Archive for the ‘Académico’ Category

POLÍTICA DE PROVISIÓN DE BIENES Y SERVICIOS PUBLICOS

POLÍTICA ASIGNACIÓN DE RECURSOS

CRITERIOS DE PROVISIÓN DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS A CARGO DEL ESTADO

Objetivo: Identificar los diferentes criterios que permitan establecer cuáles son las necesidades a cargo del Estado.

CONCEPTO POLÍTICA DE PROVISIÓN DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS:

La política de provisión de bienes y servicios públicos se refiere a  las estrategias trazadas por el Estado en virtud de los cuales éste asume la prestación de ciertos servicios o provee a la sociedad de ciertos bienes.

El Estado se guía por criterios normativos: Estos se refieren a la naturaleza de las necesidades que el Estado debe satisfacer públicamente, o de aquellas necesidades que a pesar de ser satisfechas también por el Estado y originadas en la comunidad se cubren por aquel como si se tratara de un empresario privado.

  1. 1. CRITERIO DE FUNDAMENTACIÓN POLÍTICA

El campo financiero del Estado está ligado a procesos políticos, económicos y administrativos[1]. En el caso de los procesos políticos, el Estado toma decisiones de poder dentro de un marco legal y jurídico que le es propio y, que afectan o alientan determinados intereses económicos y sociales.

El carácter de los ingresos que percibe el Estado, su naturaleza, bases para determinar su cuantía y clasificación, los gastos públicos son aspectos competentes al llamado principio de legalidad.

El anterior principio significa que es la ley y en consecuencia a la voluntad política de los legisladores a quien corresponde determinar los impuestos,  los gastos y los bienes y servicios que ha de satisfacer el Estado.

Toda decisión de prestar un servicio o producir un bien, deberá tomar en consideración la factibilidad política que la implementación de la decisión supone.

Veamos gráficamente las afirmaciones anteriores

Decisión de prestar un servicio o producir un bien

Grupos de poder afectados

ESTADO

Confrontación del grupo o grupos afectados

Decisión del Estado

RESULTADO

Depende de la factibilidad política de la decisión

BALANCE FINAL

  1. 2. CRITERIO DE FUNDAMENTACIÓN ECONÓMICA

Las bases de la intervención estatal son el marco de la política de provisión de bienes y servicios públicos. La intervención se refiere a todo el proceso económico: producción, distribución, utilización y consumo de bienes y servicios públicos y privados. Puede sustituirse la actividad privada en inclusive competirse con ella, dado que se establece la garantía de la propiedad privada pero dentro de los límites del bien común. Igualmente se requiere mandato de la ley para el ejercicio interventor. La intervención implica en todo caso la continuidad de la propiedad privada y no su extinción.

Para entender este criterio se hace necesario el estudio previo de los siguientes conceptos:

a. Necesidades: Descompensación en la integridad biosíquica y espiritual.

b. Clasificación de las necesidades:

1.         Según su intensidad o urgencia:

Primarias: satisfacen necesidades naturales

Secundarias:    ”        ”        sociales

Terciarias:     ”        ”        culturales

2.         Vitales y espirituales

Vitales: Mantienen el equilibrio sicofísico como sustrato material de la personalidad.

Espirituales: necesidad de conocimiento.

3. Necesidades privadas y públicas

Necesidades Privadas: Se satisfacen a través de los medios normales del mercado, esto es el precio.

Su satisfacción depende de dos condiciones:

– Que se posea capacidad económica

– Que sean demandados efectivamente por iniciativa personal    o preferencia del consumidor.

A este tipo de necesidades se aplican las Leyes de Henderson:

1.         A un precio dado, el precio tiende a subir cuando la demanda supera la oferta, y tiende a disminuir cuando la oferta supera la demanda

2.         Un alza en el precio tiende a disminuir la demanda y aumentar la oferta, y una baja el precio tiende a disminuir la oferta y aumentar la demanda

3.         Los precios tarde o temprano tienden a igualar la oferta y la demanda;

Generan exclusión para aquellos que no cuenten con los medios económicos para adquirirlos

PÚBLICAS: Son aquellas que no son privadas, por las razones expuestas anteriormente.

4.         Según la base de satisfacción. Alejandro Ramírez Cardona

– Particulares: Tienen una base fundamentalmente individual en su satisfacción . Es el individuo mismo quien tiene la obligación de buscar los medios para satisfacer esas necesidades.

– Generales: Tienen una base en parte individual y en parte social en su satisfacción. Combinación Estado-particular. Interviene el elemento social. Si el Estado no interviene se pueden ocasionar problemas de orden público, económico.Ej. acueducto, energía eléctrica.

– Esenciales: Tienen una base definitivamente social en su satisfacción. Totalmente a cargo del Estado. La no satisfacción produce la desestabilización del sistema. Ej. justicia, seguridad del Estado

5. Clasificación de las necesidades según Richard Musgrave

a.  Necesidades sociales. Características.

n Están sometidas al principio de indivisibilidad, es decir, a la característica según la cual su uso o beneficio no puede ser distribuido en porciones precisas e individualizadas entre los ciudadanos, sino que de ellas gozan colectivamente todos ellos.

n No están sometidas tampoco al principio de la exclusión, puesto que su suministro no depende de un sistema específicio de precios que excluya de su uso a quien no lo paga.

El uso de estos bienes no opera a través del principio de exclusión, a diferencia de un supermercado que no venderá sus productos a quien  no esté dispuesto a pagar un determinado precio por ellos. De estos bienes colectivos goza toda la comunidad.

n No existe un sistema tan sencillo cono el de los precios para que se expresen las preferencias de los usuarios. Estas preferencias se manifiestan a través de los procesos políticos y de toma de decisiones de las instancias gubernamentales.

b.  Bienes meritorios

Se consideran tan meritorios que su satisfacción se hace a través del presupuesto público, adicionalmente a lo que se suministra del mismo bien a través del mercado y es pagado por los compradores privados.

Ej.  El subsidio a la educación ( becas a los estudiantes o a los planteles educativos).

En el caso de los bienes meritorios el principio de la exclusión y el de la indivisibilidad no operan con tanta claridad como  en las necesidades sociales.

RAZONES ECONÓMICAS QUE JUSTIFICAN LA INTERVENCIÓN PÚBLICA COMO PROVEEDORA DE BIENES Y SERVICIOS

Veamos cuales son las razones económicas que se aducen en general para entender la intervención pública como proveedora de bienes y servicios:

A.        SERVICIO PÚBLICO DE PRIMER GRADO

A través de estos servicios el Estado satisface las necesidades públicas esenciales, las cuales corresponde con la institucionalización de las funciones primarias del Estado mismo.

La característica principal de los servicios públicos de primer grado radica en que opera perfectamente el principio de INEXCLUSIÓN: es un principio técnico en la prestación de los servicios públicos de primer grado.

Características Derivadas del principio de Inexclusión

a. Suficiencia del servicio: se refiere a la cantidad

b. Oportunidad: responde al cuándo.

c. Consolidación: El individuo no puede notar la sensación     de necesidad. Prevención.

d. Permanencia, continuidad o regularidad.

B.                SERVICIO PÚBLICO DE SEGUNDO GRADO

A través de estos servicios se satisfacen necesidades generales. Son servicios que individualizan al beneficiario y de él puede excluirse a quien no puede pagarlo o no quiere pagarlo, pero no a quien no puede erogar un valor monetario superior al costo contable de producción.

Son servicios organizados bajo modalidad empresarial. Como empresa no es rentable, su tendencia más bien es a producir pérdidas de explotación. El costo contable es compensado en todo o en parte por la tasa que pagan los usuarios.

Características

a. Debe ser suficiente para atender la demanda

b. El servicio ha de prestarse bajo cierto racionamiento, por ello debe pagarse el costo contable.

c. Gestión indirecta o autónoma: son entidades con independencia administrativa y financiera, con             presupuesto propio.

d. Debe ser una actividad asimilada a la de empresa.

e. Debe tener un régimen jurídico especial

C.                 SERVICIOS PÚBLICOS MIXTOS:

Estos servicios son prestados simultáneamente por la empresa privada y  por los entes públicos.

Esta mixtura indica que se trata de necesidades colectivas que se encuentran en un proceso gradual que las lleva a adquirir la categoría de públicas y por ende de gestión oficial de sus medios mediante financiación también pública, o que son resultado de un proceso de liberalización que permite que sean gestionadas por los particulares, destruyendo el monopolio que tenía el Estado sobre estos servicios.

D. SATISFACCIÓN COMO PÚBLICAS DE NECESIDADES  INDIVIDUALES

Si los sujetos pueden obtener por su propia iniciativa y según su capacidad de compra, los bienes de uso y consumo directo indispensables para la satisfacción de necesidades individuales, es porque participan en el proceso productivo como trabajadores o capitalistas, en la elaboración de esos mismos medios de vida, lo cual justifica la exclusión de estos medios al sujeto que no quiere o no puede adquirirlos a los precios de mercado compensatorios de su costo económico de producción.[2]

El Estado capitalismo, se ve precisado, aunque no siempre lo haga o pueda lograrlo, a gestionar entidades de servicio público destinadas a proveer medios directos de consumo para satisfacer necesidades individuales de quienes requieriendo  de colocación para vivir se encuentran parados o desempleados o a concederles subsidios para que con ellos adquieran los medios mínimos de subsistencia.

El Estado y los particulares asumen en determinadas ocasiones la prestación de las necesidades individuales a través de:

1.         Servicios Asistenciales: Según provenga de la iniciativa particular o de los entes públicos, estos servicios se califican de instituciones de utilidad común o de entidades de beneficencia, pero su finalidad es la misma: proveer los medios indispensables a la satisfacción de necesidades individuales básicas de quienes carecen de recursos para subsistir y se encuentran imposibilitados para trabajar.

a. Las instituciones de Utilidad Común: El particular generoso participa directamente de la solución de determinados problemas sociales que el Estado no alcanza a proveer o cuando este carece de recursos suficientes para financiar la asistencia requerida.

b. Entidades Públicas de Beneficencia: Son servicios públicos sui generis. Tienen características de servicio público de primer grado en lo que se refiere a las prestaciones gratuitas y financiamiento impositivo y de segundo grado, en lo concerniente a las prestaciones onerosas limitadas lo máximo al costo contable o financiamiento mediante tasas.

c. Bienestar Familiar: Tienen por objeto la prestación individual gratuita de servicios que cubren las necesidades colectivas de salud y educación y las individuales de alimentación y nutrición.

2.         Servicios de Seguridad Social para la clase trabajadora

a. Seguro Social, cajas de Previsión. E.P.S .Cubre riesgos     ATEP, IVM, EGM.

b. Subsidio de Transporte: Para trabajadores de bajos salarios y cubren los costos de distancia del hogar al lugar de trabajo.

c. Subsidio Familiar: Se paga a personas de ingresos laborales bajos y de acuerdo al número de hijos. Tiene por objeto complementar el salario de los padres de familia. Es una forma indirecta de retribución al trabajo por el número de hijos.

d. Instituciones de Capacitación Profesional: La necesidad de mano de obra calificada y de idoneidad profesional, no solo como factor de desarrollo y productividad del sector privado de la economía, sino como elemento de bienestar individual del trabajador, ha conducido en los países tanto desarrollados como subdesarrollados a establecer organismos paraestatales encargados de la capacitación profesional no formal de quienes buscan una ocupación remunerada y aspiran a una más lucrativa y especializada.

e. Los Seguros de Paro y Desempleo: Tienden a garantizar a las personas aptas y urgidas de un salario para vivir, un mínimo de bienestar cuando por motivos económicos son despedidos del trabajo o no encuentran ocupación en el mercado de mano de obra. Se excluye de él a los

enfermos e inhábiles que pueden tener un amparo en la asistencia pública y a los despedidos por mala conducta o incapacidad manifiesta.

f. Bolsas Públicas de Empleo: El fin primordial es centralizar la oferta y la demanda de trabajo en una oficina especializada, financiada directamente por el Estado mediante el impuesto general o en concurrencia con los empresarios privados y oferentes de ocupación remunerada.

E. SATISFACCIÓN COMO PRIVADAS DE NECESIDADES COLECTIVAS  INDIRECTAS

El Estado en determinadas ocasiones emprende la explotación o producción de ciertos medios de producción (maquinaria, materias primas y auxiliares), incluido el capital financiero, con destino a las empresas privadas y a algunos de sus servicios públicos en la medida en que la iniciativa particular no puede o no quiere asumir su gestión cuyos beneficios son, sin embargo más internos que externos para el sector privado de la economía. El Estado ofrece con estas empresas valores de cambio ( mercancías o capital financiero ) que le permiten obtener con ellas un margen de ganancia neta. Al no satisfacer con ellas una necesidad colectiva de manera directa, sino indirectamente, pues sus bienes no son adquiridos ni requeridos por  todas las empresas privadas, sino por algunas de ellas, su financiación puede hacerse con precios de mercado.

Modalidades

a-      EMPRESA PÚBLICA RENTABLE DE PROPIEDAD ABSOLUTA DEL ESTADO.

Las situaciones y condiciones económicas que las justifican han de ser tales que la

intervención del Estado se haga indispensable, de modo , que en todo caso los particulares no emprenderían la fundación y gestión de la empresa respectiva, de

reconocida utilidad social; o a pesar de que los particulares la funden y gestionen o puedan fundarla y gestionarla, ello entrañaría manifiestos peligros para la comunidad, por ser sus intereses opuestos a los de esta.

b-      EMPRESA PÚBLICA RENTABLE DE ECONOMÍA MIXTA:

Se caracteriza por la participación simultánea de capital público y privado, sea porque el Estado al fundarla permita la colocación de capital privado en ella, o porque suscriba acciones o aportes en ciertas empresas existentes o fundadas por iniciativa particular. Esta empresa la justifican circunstancias económicas y sociales excepcionales que llevan a calificar a algunas actividades industriales y comerciales de utilidad prioritaria para el desarrollo económico y bienestar colectivo.

La empresa mixta es un método transitorio y provisional de intervención estatal sustitutiva de la iniciativa privada.

Los siguientes son los métodos de asunción de empresas públicas rentables y de  sociedad mixta:

1.         Fundación: Consiste en prospectar e instalar la empresa industrial y comercial por iniciativa del Estado o de los entes territoriales, con o sin la colaboración voluntaria o forzosa del capital privado.

Sino existe colaboración voluntaria o forzosa del capital privado , la empresa se convierte en empresa pública rentable de propiedad absoluta del Estado, caso contrario será mixta.

2.         La Nacionalización: La nacionalización o la municipalización consiste en sacar una empresa de la propiedad privada y llevarla a la propiedad del ente público por medio de un acto de autoridad, sin indemnización, por circunstancias y motivos de preponderante interés colectivo. Se trata de compensarle a la comunidad un perjuicio causado por un empresario individual o por todo un sector económico debido al monopolio, gestión irregular, etc.

3.         La Expropiación: Consiste en trasladar previa indemnización, por un acto de autoridad un inmueble concreto, de la propiedad privada a la pública, por motivos de utilidad colectiva definidos por el legislador.

4.         La Concesión: Cuando el Estado es propietario de determinados recursos naturales renovables o no, como las minas de metales preciosos o no, o cuando le es privativo prestar determinada clase de servicios que satisfacen necesidades colectivas, pero no se encuentra en capacidad financiera para fundar la empresa respectiva, concede la explotación de aquellos recursos o la prestación de estos servicios a los particulares. Mediante este método puede hacerse propietario de la empresa por reversión de la misma al término del contrato.

5.         La suscripción de acciones o partes de capital. Esta es una manera de participar el ente público como accionista en una empresa privada, generalmente fundada por iniciativa privada. Este sistema da origen a una forma especial de empresa mixta. El propósito es colaborar en la financiación de determinadas empresas privadas útiles  a la colectividad. Por tanto, aquella colaboración ha de estar condicionada al cumplimiento de los objetivos sociales previstos por  los fundadores o empresarios privados, considerados benéficos para la economía general en cuanto deben alcanzarse en forma que de otro modo no sería completamente satisfactoria. Cumplidos tales objetivos o cuando la empresa puede financiarse y desarrollarse por medios e iniciativa privados, no se justifica que el ente público continúe como accionista, y, en consecuencia, debe enajenar a los particulares sus acciones o partes de capital.

c. ENTIDADES PÚBLICAS DE CRÉDITO

El objeto de estas instituciones es el de prestar dinero a los particulares con fines de fomento y desarrollo económico.

Son industrias productivas básicas para el desenvolvimiento económico: productoras de materias primas esenciales; de artículos de semimanufacturados o manufacturados de capital o intermedios. Los renglones característicos de estas empresas son las minería, la producción de hierro, acero o de productos complementarios, el transporte, la construcción, la industria petroquímica y metalmecánica.

Los préstamos del sector público al privado por intermedio de las instituciones públicas de crédito, en los renglones indicados, se destinan a su vez, a adquirir o a producir medios de producción: maquinaria y equipo, materias primas, como inversiones en capital constante antes que en capital variable o fuerza de trabajo, o a cancelar pasivos corrientes, pues para estos gastos encuentra la empresa las correspondientes disponibilidades monetarias en las instituciones financieras privadas. Las entidades de crédito pueden proporcionar financiamiento a largo plazo, con intereses más bajos que los de la banca privada y tipos especiales de redescuento de la banca central, además de poder proporcionar asistencia técnica y supervisión de las respectivas inversiones con base en los proyectos básicos de factibilidad.

Entidades públicas de crédito para financiamiento público

No sólo con fines de financiación privada organiza el Estado entidades de crédito. También lo hace para financiar otras entidades públicas, en particular aquellas constitutivas de servicios públicos de segundo grado. La prestación de estos servicios requiere inversiones cuantiosas , por la calidad de las obras que debe emprender, los estudios previos altamente técnicos que hay que preparar, los proyectos que se deben elaborar y su factibilidad según la ubicación de la empresa, su costo y número de usuarios reales o potenciales que se pretende beneficiar.

Capital de las Entidades Públicas de Crédito

Son entidades autónomas (patrimonio propio, autonomía administrativa y personería jurídica) de manera que basta con una relativa apropiación inicial del resupuesto público, durante uno o varios períodos fiscales, con el fin de proporcionarles el capital básico. En adelante se financian con sus propios recursos. Y funcionan en un régimen de coexistencia con el sector financiero privado. Las condiciones especiales de organización y gestión de estas entidades les permite obtener utilidades netas, como son en particular los intereses provenientes de los préstamos otorgados a empresas privadas.

JUSTIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES Y COMERCIALES

Juan Camilo Restrepo y Aleksey Herrera, presentan la  siguiente justificación a la  existencia de actividades industriales y comerciales a cargo del Estado:

  • Cuando se trata de actividades de seguridad nacional, como en el caso de la fabricación de armas.
  • Cuando se trata de actividades que afectan la estabilidad económica o social o que tienen incidencia  determinante  en procesos productivos, como la explotación de hidrocarburos.
    • En algunos casos, la situación económica es indirecta, como sucede con las empresas que fundan los particulares mediante concesión de la explotación, por parte del Estado, de sus dominios territoriales del suelo o del subsuelo reservado; de modo que mediante el derecho de reversión y al término del contrato, se le entreguen a aquel, quien continua directamente con la explotación, como sucede con las industrias del petróleo y de determinados minerales preciosos o no preciosos.
    • En otros casos, es la falta de iniciativa o insuficiencia del capital privado en la fundación de empresas útiles y de gran envergadura o que entrañan riesgos considerables, principalmente en la etapa de prospectación e instalación, lo que conduce al Estado a colocar un capital y fundar la empresa. En esto es manifiesta la mayor capacidad pública para llevar a cabo determinados programas económicos a largo plazo y de magnitud, como sucede con las industrias extractivas y primarias de la producción del hierro y el acero.
    • Ciertas empresas monopolísticas que interfieren la competencia del mercado de libre concurrencia, por el crecimiento excesivo de su poder sobre los consumidores y productores, pueden conducir a que las asuma el Estado.
    • El Estado debe asumir aquellas empresas que desarrollan una actividad económica que da lugar a que los costos sociales de la producción o utilización de un bien, sean superiores a los costos del productor particular. El ejemplo más significativo es el de la producción de bebidas alcohólicas, cuyo consumo excesivo redunda en bajo rendimiento del trabajo y afecta las relaciones sociales y la salud de las personas.

BIBLIOGRAFIA

  • Corredor de Castaño, Nelly. Finanzas Públicas. ESAP
  • Ramírez Cardona, Alejandro. Hacienda Pública. Temis
  • Restrepo, Juan Camilo. Hacienda Pública. U. Externado
  • Low Murtra, Enrique  otro. Teoría Fiscal. U. Externando
  • Musgrave, Richard y otra. Hacienda Pública. Mc Graw Hill
  • Miranda Talero, Alfonso. El derecho de las Finanzas Públicas.Legis
  • Herrera Robles, Aleksey. Hacienda pública, Ediciones Uninorte.


[1] Nelly Corredor de Martínez, Finanzas Públicas. ESAP, pág 82

[2] Alejandro Ramírez  Cardona. Hacienda Pública.Temis, pág 56

Anuncios

Política Fiscal

POLÍTICA FISCAL

  1. DEFINICIÓN: Parte de la política económica que analiza la intervención estatal fundamentada en los instrumentos que perteneciendo al sector público, como los ingresos y los gastos fiscales, se les puede atribuir la condición de medio para alcanzar metas y objetivos globales que comprometen al resto de la actividad económica nacional. Se aplica para todos los agentes y sectores productivos de la economía basada exclusivamente en elementos, instrumentos y multiplicadores  de un  único sector: El sector público y sus finanzas.

La política fiscal se integra en sus objetivos, a los objetivos centrales que se  buscan con el conjunto de la política económica. Esto es, que en lo particular le interesa comprometerse con las mismas metas de corto plazo en la economía total, asegurando el mantenimiento de la estabilidad económica, la promoción del crecimiento económico, la búsqueda de la mejor distribución del ingreso y por ende, del desarrollo económico, y adicionalmente, se debe interesar por otros objetivos tales como, la preservación de un servicio adecuado de bienes y servicios públicos que no prevé la actividad privada como la defensa, la seguridad, los servicios básicos de agua, luz, alcantarillado y comunicaciones entre otros.

INSTRUMENTOS DE EJECUCIÓN Y CONSECUCIÓN DE LOS FINES Y OBJETIVOS DE LA POLÍTICA FISCAL: COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

INGRESOS PUBLICOS

  1. INGRESOS CORRIENTES: TRIBUTARIOS: Impuestos

NO TRIBUTARIOS: Tasas, contribuciones, multas, rentas contractuales

  1. CAPITAL: DEUDA PÚBLICA: Interna, externa

RECURSOS DEL BALANCE

GASTOS PÚBLICOS: FUNCIONAMIENTO: Servicios personales, gastos           v        generales, transferencias

DEUDA: Capital, intereses

INVERSIÓN: Social, física

2.         OBJETIVOS DE LA POLITICA FISCAL: Los objetivos de la política fiscal son: estabilización, desarrollo económico y  distribución de la renta

2.1 ESTABILIZACION

En el modelo económico clásico se consideraba que la economía se encontraba en permanente equilibrio y crecimiento, autorregulado y en función del bienestar social colectivo e individual, como consecuencia de lo anterior en el esquema liberal de la hacienda pública, una política de estabilización no tendría significado. Es el modelo de intervencionismo activo, que al partir del diagnóstico de que la economía se encuentra permanentemente como tendencia en desequilibrio pone de cara a esa realidad económica, la necesidad de una política fiscal con objetivo estabilizador.

La estabilización significará una acción en dos planos: en el interno y en el externo.

Sólo nos detendremos en el análisis del sector interno.

a. Estabilización Interna : La estabilización interna se refiere a la necesidad de mantener en adecuado nivel la oferta laboral, de suerte que se consiga el pleno empleo del recurso humano, al igual que trata de controlar el nivel general de precios de la economía.

– Nivel general de precios de la Economía: Es el agregado o suma de precios de cada una de las mercancías que se cotizan en el mercado de bienes y servicios. Cuando los precios o tasación monetaria de bienes y servicios aumenta obedeciendo a razones distintas a las de las condiciones de producción, como sería el caso de las alzas en los productos por un exceso de oferta monetaria, decimos que se genera inflación.

En un sentido más estricto se habla de inflación cuando la demanda de bienes y servicios es mayor a la oferta de los mismos o cuando la cantidad de circulante o dinero se eleva por encima de cierta suma que se hace excedente frente a lo exigido en condiciones normales como cantidad necesaria de dinero para comprar tales bienes

Cómo puede la política fiscal garantizar un nivel de precios no inflacionarios y mantener el pleno empleo?

Para entender esta problemática se trabaja dentro de la línea de pensamiento intervencionista con tres posibilidades:

1. Que la demanda global de la economía, esto es lo que la sociedad en suma demanda- conocido como demanda agregada- sea superior a la oferta que los productores y los que prestan servicios hacen. Se conoce esta situación como inflación acelerada.

2. Puede ocurrir sin embargo lo inverso, que la oferta sea superior a la demanda. Se conoce como deflación.

3. La demanda agregada finalmente puede coincidir con la  oferta agregada, caso en el que se está en una situación de equilibrio.

La política fiscal opera con los recursos públicos o instrumentos, a través de los ingresos y los gastos públicos que se organizan al interior del presupuesto público. Desde esta perspectiva el Estado planifica su acción interventora de carácter estabilizador aumentando o disminuyendo los ingresos, enfatizando ciertos tipos de recaudos frente a otro, aumentando el gasto, disminuyendo el mismo o reorientando su contenido a los sectores hacia los cuales se dirige.

Las anteriores posibilidades se agrupan para dar origen a dos grandes tipos de política estabilizadora, la de tipo contraccionista y la de tipo expansionista.

ESTABILIZACION CONTRACCIONISTA: La estabilización contraccionista de carácter fiscal y de política económica ( especialmente monetaria) se implementa cuando la demanda agregada es superior a la oferta agregada. Se propone entonces que si bien en un comienzo el estímulo de la demanda contribuye a la reactivación económica, cuando la diferencia se vuelve  marcada frente a la oferta la política fiscal, debe aumentar los impuestos, disminuir las erogaciones del gasto público, disminuir la deuda pública, aumentar la emisión de bonos para recoger el circulante y en síntesis de esta forma y con otros mecanismos combinados de política monetaria estimular la oferta productiva sin permitir el incremento inflacionario resultante del incremento relativo de la demanda.

Otras medidas son las de política económica tendientes a reducir el circulante, por ejemplo: disminución de la emisión primaria de billetes, aumento del encaje bancario, aumento tasas de interés, etc.

Se presenta en estas situaciones un incremento relativo del volumen de ingresos públicos frente a los gastos. En la relación ingresos públicos  que en la teoría liberal de la hacienda se suponían equilibrados, en este enfoque de intervencionismo estabilizador se

suponen desequilibrados, de tal forma que los gastos resulten inferiores a los ingresos públicos, de donde se sigue que el presupuesto público debe liquidarse con superavit (gastos no ejecutados habiendo disponibilidad de ingresos).

ESTABILIZACION EXPANSIONISTA: Supone un incremento relativo de los gastos públicos por encima del nivel de recaudo. Esto fiscalmente significa déficit permitido incluso si se quiere deseado.

Sin embargo, si los gastos son mayores a los ingresos (déficit) la forma como deberá en realidad compatibilizarse los ingresos con los gastos es al amparo de otros ingresos denominados no sanos, como la deuda pública, la emisión y recogiendo bonos. Las políticas monetarias que se citaron a manera de ejemplo en el caso anterior, deben tener una dirección opuesta en este caso.

Se trata combinando la política fiscal y económica de reactivar la economía, permitiendo que los empresarios se deshagan de los inventarios, aumenten liquidez, incrementen el nivel de empleo y permitan el adecuado desenvolvimiento del ciclo económico.

Este equilibrio solo es posible a condición del desequilibrio del presupuesto público, haciéndolo deficitario y en consecuencia expansionista.

2.2             POLITICA FISCAL DE DESARROLLO ECONOMICO

El crecimiento perseguido por la política fiscal busca incrementar los ritmos de inversión, para conseguir como efecto el desarrollo del producto bruto industrial y en general, el valor agregado de toda la economía.

Así mismo en la medida en que se aumenta la inversión se logrará que aumente la capacidad económica de la sociedad, se diversifique la producción, se desarrollen ciertos sectores económicos vitales y se integren al espacio económico del desarrollo nacional a localidades o regiones atrasadas.

El desarrollo económico no solo significa aumento del PIB, es necesario pensarlo en términos de bienestar, y desde allí comprende:

  1. El desarrollo Humano: Propende por garantizar un mejoramiento en las condiciones de vida y en las oportunidades que tienen para mejorarlas, lo cual se mide a través de indicadores como edad probable de vida, salud, educación,etc.
  2. Desarrollo Global: En virtud del cual el planeta tierra constituye un sistema, de tal forma que todo lo que se realice en él produce un efecto general.
  3. El desarrollo sostenible: El cual de conformidad con la cumbre del Medio Ambiente de Rio de Janeiro de 1992, busca que la utilización y la satisfacción de necesidades actuales no impidan gozar de los mismos bienes a las generaciones futuras.

El presupuesto público puede contribuir a estos logros, bien dando tratamientos especiales de impuestos (exenciones o exoneración  de pagos) a ciertas actividades económicas, puede igualmente  con el capital privado conformar sociedades de economía mixta y montar industrias.

Para ello se utilizan básicamente tres instrumentos a saber:

I. POLÍTICA FISCAL DISCRIMINATORIA : Consiste en excepciones al principio de la igualdad de tratamiento fiscal. Tienden a fomentar el ahorro y la inversión privada, a la inversión en infraestructura económica y social y en obras útiles al desarrollo.

La discriminación fiscal y presupuestaria no puede confundirse con el privilegio o el daño. El privilegio se orienta por motivos de preferencia o de exclusivo beneficio individual, y el daño por motivos de represalia.

Principales Medidas de Política Fiscal Discriminatoria para el Desarrollo Económico.

1. La Exacción :    Consiste en un mayor grávamen frente al que en igualdad     de condiciones deben pagar los demás sujetos implicados en actividades económicas semejantes, busca reorientarlas para el desarrollo del capital en su conjunto. No pretende el Estado, en uso de esta medida discriminataria que el sujeto pague más impuestos, sino que oriente sus actividades hacia empresas diferentes, salvo que prefiera permanecer en la actividad exaccionada.

La exacción fiscal se orienta a las actividades poco útiles o que denotan un despilfarro del capital social.

Ej; el grávamen excesivo a ciertos activos importados u ociosos o capitales invertidos en bienes inexplotados. Impuesto a viajes al exterior no justificados con fines especiales, ya que es una forma de impedir el despilfarro de divisas necesarias para la importación de maquinaria y equipo y otros artículos vitales para la economía.

2. El Incentivo Tributario: Es la medida más importante de política fiscal    discriminatoria para el desarrollo, porque, al contrario de la exacción, se caracteriza por ser un tratamiento fiscal favorable. Mientras que la exacción es una excepción a este principio básico de la equidad tributaria por exceso de gravamen, el incentivo tributario supone una excepción a ese mismo principio por un menor o ningún grávamen , que de no existir la  medida deberían pagar los sujetos favorecidos en igualdad de circunstancias a los demás.

3. Inversiones Estatales: Mediante el gasto público el Estado puede contribuir a   la formación del capital humano y físico. La inversión pública muestra dos grandes formas:

– Directa: La inversión que el Estado mismo hace en obras de caracter reproductivo o de infraestructura económica y social, y las productivas o estructurales.

– Indirecta: Figuran los subsidios a la empresa privada y las subvenciones a la empresa pública , gastos entre los cuales se destacan los destinados a las investigaciones tecnológicas y a la educación en los niveles superiores.

II. POLÍTICA FISCAL E INTEGRACIÓN REGIONAL : la integración es el agrupamiento de las partes de un todo. La integración económica, por lo tanto supone el agrupamiento de diversas unidades económicas. Para lograrlo se requiere destruir las barreras que lo impiden. El agrupamiento tiene una meta en el desarrollo conjunto y equilibrado de aquellas unidades parciales identificadas con países y regiones en proceso de desarrollo.

La integración económica requiere la colaboración económica. Sin esta aquella no es posible. La colaboración implica el establecimiento de medidas orientadas a coordinar y armonizar políticas económicas y a establecer acuerdos internacionales sobre políticas comerciales. Y la integración supone medidas orientadas a abolir restricciones y discriminaciones dentro del área.

  1. INTEGRACIÓN REGIONAL INTERNA:

Es necesario igualmente fomentar políticas para la integración regional interna que corrijan el diverso y desigual desarrollo de ciertas regiones respecto de otras dentro del mismo país.

Para el desarrollo integralmente es indispensable fomentar y acelerar la integración de las regiones más atrasadas del territorio nacional a las más avanzadas o de relativo desarrollo. Se requiere pasar de una producción agrícola no tecnificada y sin mercados suficientes a una producción intensiva, altamente tecnificada no solo en el sector agropecuario, sino en el industrial y urbano.

La política fiscal de integración regional puede aplicar las siguientes medidas:

  1. Aprobar planes de desarrollo regional
  2. Distribución de transferencias
  3. Creación de zonas francas y parques industriales
  4. Incentivos tributarios
  1. INTEGRACIÓN REGIONAL EXTERNA: Formas de integración
  1. Area de libre comercio: consiste en la abolición de los aranceles entre los paises miembros, pero manteniendo cada país sus propios aranceles en contra de los no participantes.
  2. Unión aduanera: implica, además de la supresión de discriminaciones arancelarias, el establecimiento de una barrera arancelaria común (bloque) en contra de los no participantes.
  3. Mercado común: es una forma más amplia de integración económica. No solamente pretende abrir las restricciones al comercio, sino también las restricciones al movimiento de factores: capital, personas, tecnología
  4. Unión Económica: combina la supresión al movimientos y factores, con un grado (parcial) de armonización de la política económica (monetaria, fiscal, crediticia).
  5. Integración económica total: presupone la unificación de la política económica ( incluye unificación de la moneda), y el establecimiento de una autoridad supranacional cuyas decisiones obliguen a los estados miembros.

III. POLÍTICA FISCAL Y FOMENTO DE LAS EXPORTACIONES : Existe una estrecha relación entre las importaciones y las exportaciones. Si para importar hay que exportar, el desarrollo depende, en gran parte, de este equilibrio de la balanza comercial y de pagos del país.

El fomento de las exportaciones carece de relieve sino se equilibran los términos del intercambio. De poco sirve exportar si los precios de las mercancías y materias primas son bajos o denotan una diferencia excesiva respecto de los mayores precios por las importaciones. Muchas veces esta política no depende tanto de la magnitud de las exportaciones cuanto de los precios adecuados en el mercado internacional en relación con los precios de las importaciones. Los desequilibrios en los términos de intercambio o su deterioro creciente, no solo restan efectividad a los programas de fomento y diversificación de las exportaciones, sino que agudizan la situación de subdesarrollo y aumenta las ventajas para los países desarrollados.

2.3       POLITICA FISCAL REDISTRIBUTIVA DE LA RENTA NACIONAL

El objetivo más importante e independiente de la política fiscal es el de la distribución de la renta nacional. Con él, más que con otro , se identifica el estado capitalista contemporáneo o de bienestar en su afán de lograr justicia social frente a la desigualdad material del sistema que reconocen inclusive ideologías neoliberales que lo cuestionan, aunque no entendido como un problema de propiedad privada sobre los medios de producción sino de imperfecciones de mercado en la distribución espontánea del ingreso nacional a los factores de producción.

El hecho que justifica la redistribución de la renta nacional es la desigualdad en el nivel de ingresos monetarios y reales distribuídos por los procesos de la producción económica. En consecuencia, la política fiscal redistributiva es de índole social. Tiende a corregir esa desigualdad en garantía de un nivel de ingresos equitativos entre grupos sociales, aún respecto de aquellos marginados de la producción de bienes y servicios y que, por lo tanto no obtienen ingreso alguno de la actividad económica.

Bibliografía consultada

  • Departamento Nacional de Planeación (DNP), |Temas didácticos sobre asuntos económicos, vol. 2, DNP, Bogotá, 1997.
  • McCONNELL, Campbell R. y BRUE, Stanley L., |Economía, McGraw-Hill, 1997.
  • SAMUELSON, Paul A. y NORDHAUS, Willliam D., |Economía, McGraw-Hill, México, 1986.
  • RAMÍREZ CARDONA, Alejandro: Hacienda Pública. Temis.

Notas de Hacienda 2009

POLÍTICA FISCAL

EL ARBOL CAUSA Y EFECTOS UNA METODOLOGÍA PARA LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PRIVADA

EL ARBOL CAUSA Y EFECTOS UNA METODOLOGÍA
PARA LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PRIVADA

WALTER ANDÍA VALENCIA*


ABSTRACT

In the field of private projects one subjects little treated it is the definition of its objectives. For that reason, in the present article we displayed in didactic form the tree causes effect methodology, like means that alow to summarize in conscious and logical form what project setsout.

RESUMEN

En el campo de los proyectos privados, uno de los temas poco tratados es la definición de sus objetivos. Por ello en el presente artículo presentamos en forma didáctica la metodología del Árbol Causa Efectos, como medio que permite resumir en forma consistente y lógica lo que el proyecto se propone.


Uno de los temas importantes en la formulación de los proyectos es la definición del problema y los objetivos del mismo; pero en nuestro medio es poco tratado, dado que no se cuenta con una metodología estandarizada. Para ello, el árbol causa y efectos se presenta como una técnica apropiada en esta labor. Utilizada, mayormente, en los proyectos de carácter social, la cual recogemos para adaptarlo a los proyectos de carácter privado por su facilidad en su elaboración y por la lógica que podemos encontrar para la inversión.

Para una mejor comprensión de la metodología lo analizaremos mediante un ejemplo:

DEFINIR EL PROBLEMA

Lo primero que debemos establecer es el problema que el proyecto pretende solucionar, expresado en necesidades insatisfechas y/o oportunidades no aprovechadas. Es recomendable que el problema no se exprese como la falta de una solución, ya que no se contaría con otras alternativas para su análisis. Por ejemplo, no es correcto definir el problema siguiente: “Falta de equipos de cómputo en el departamento de personal de la empresa”, ya que los equipos son una alternativa de solución a un problema distinto, que puede ser: “limitado manejo de la información del personal de la empresa”.

Así mismo, es importante usar verbos adecuados en la definición de problema y tener mucho cuidado en términos como carencia, falta, etc.

CAUSA DEL PROBLEMA

Una vez definido el problema, se procederá a identificar las causas directas e indirectas que lo generan, eliminándose aquellas que están fuera del alcance del proyecto, por ejemplo algunos sucesos externos que pueden estar presentes.

EFECTOS DEL PROBLEMA

Los efectos son todos aquellos sucesos que se derivan del problema y permanecerán en caso de no ejecutarse el proyecto. En forma similar, se tiene que identificar los efectos directos e indirectos según su relación con el problema.

Si se superponen ambos esquemas obtenemos el árbol causas y efectos, donde se muestra de una manera lógica lo que se pretende modifica (Véase fig. N° 1)

EL ÁRBOL DE MEDIOS Y FINES

En base del árbol causa y efectos, se construye el árbol de medios y fines de una manera opuesta y positiva, obteniéndose a partir de ello los objetivos del proyecto (Veáse fig. N° 2)

Los objetivos específicos son lo opuesto de las causas directas.

Lo opuesto a las causas indirectas son los medios fundamentales, a partir de ellos se encontrarán las acciones respondiendo a la pregunta ¿Cómo? Para el caso, de Máquinas adecuadas, la pregunta sería cómo las obtendremos; una de las acciones es alquilarlas, otra acción es comprar máquinas. Y así para cada medio se halla sus acciones correspondientes, para luego agruparlas y formar las alternativas del proyecto.

Alternativa de Proyecto 1

  • Comprar máquinas
  • Realizar programas de mantenimiento
  • Estandarizar actividades
  • Capacitar personal

Alternativa de proyecto 2

  • Rentar máquinas
  • Realizar programas de mantenimiento
  • Estandarizar actividades
  • Contratar personal

En resumen la metodología analizada nos permite hallar lo siguiente:

Objetivo General del Proyecto

Mejorar el nivel de estandarización en los productos de la empresa.

Objetivos Específicos del Proyecto

  • Mejorar la utilización de la maquinaria
  • Poseer un mayor control del proceso productivo.

Productos del Proyecto

El proyecto entregará con la inversión:

  • Máquinas adecuadas
  • Amplia cobertura de mantenimiento
  • Uso correcto de normas de producción
  • Personal mejor informado en tareas de la producción

BIBLIOGRAFIA

1. Ministerio de Economía y Finanzas, Manual metodológico general de identificación, formulación y evaluación de proyectos de inversión pública, Lima, julio del 2001

USO DE TÉRMINOS QUE IDENTIFICAN LA PARTE DEL LIBRO

USO DE TÉRMINOS QUE IDENTIFICAN LA PARTE DEL LIBRO DE DONDE SE TOMA INFORMACIÓN

A continuación se listan algunos de los términos que deben ser empleados cuando se
requiere especificar la parte del libro* de donde se tomó cierta información. Aplica para
el campo de notas del formato MARC.
* Extractado de: Estructura del libro / por Domingo Buonocore
TÉRMINOS A UTILIZAR
Tapa
Cubierta
Sobrecubierta
Guarda
Anteportada
Contraportada
Portada
Dorso de la portada
Preliminares
ALCANCE
Tapa. Es la cubierta exterior o superficie plana encuadernada hecha de cartón, cuero,
tela, madera u otro material resistente.
Cubierta. Se llama también forro. Es la envoltura de papel que cubre la obra a la rústica
y sobre la cual se halla impreso su título. Por lo común es de papel grueso o cartulina
de color, y , a veces, está ilustrada con dibujos. La cubierta viene a ser así, la vestidura
exterior del libro y sirve para protegerlo. En algunas ocasiones lleva una faja o cinta de
papel con un texto impreso que sintetiza un juicio sobre la obra o una referencia breve
acerca de su contenido.
Sobrecubierta. Algunos libros, -v. gr., los de las colecciones Austral y Contemporánea
de las editoriales Espasa-Calpe y Losada- llevan, además, una sobrecubierta en papel
barnizado de un color característico para las distintas series.
Aunque la sobrecubierta no forma parte del libro, algunos la conservan para hacerla
encuadernar con la cubierta original. La sobrecubierta se ha puesto de moda en los
últimos años y su empleo se ha generalizado mucho, tanto para los libros encuadernados
como para los libros a la rústica. Además de hacer más llamativa la presentación del
libro y servir de esta manera a los fines de la propaganda comercial, tiene una utilidad
práctica, pues resguarda y protege los libros de lujo.
Guarda. Cualquiera de las dos hojas de papel blanco que ponen los encuadernadores al
principio y al fin de los libros, después de haberlos cosido. Las guardas pueden ser,
también, hojas de papel de color, jaspeado, satinado , dorado, etc. de las cuales una parte se pega sobre la tapa interior de los cartones de la encuadernación y la otra sobre
la superficie de las guardas blancas.
Anteportada. Se llama, también, portadilla o falsa portada. Es la primera página
impresa del libro y menciona simplemente el título abreviado del mismo, cuando es
muy extenso en la portada, a la que siempre precede, por cuya razón se designa
castizamente con el vocablo compuesto anteportada. El título simplificado de la
portadilla es de poco o ningún interés para el catalogador, salvo que sea el único del
libro. Casi todos los libros tienen anteportada; en cambio, suele faltar en los folletos.
Contraportada. Es el reverso o vuelta de la anteportada, donde suele colocarse alguna
ilustración (retrato, grabado, etc.), la lista de obras o bibliografías del autor, o, a veces,
el título de la serie o colección a que pertenece el libro. En las obras de varios tomos,
esta página –la contraportada– lleva, además del título general de la obra, el sumario de
todos los tomos de la colección, especificando los subtítulos de materias de cada uno de
ellos.
Portada. Es la página que contiene el título completo de la obra, precediendo del
nombre del autor y seguido, al final, del pie de imprenta. La portada, viene a ser, de
esta manera, la fisonomía, el rostro de los impresos, lo que no justifica, desde luego, la
impropiedad en que suelen incurrir algunos cuando la denominan carátula, pues este
vocablo significa castizamente careta. Cuando la portada se halla adornada de
recuadros o decorada con viñetas y otros motivos, se llama portada ornada y cuando
está tallada al buril, como las famosas portadas monumentales de los Plantín, muy en
boga durante el siglo XVIII, se denomina portada grabada.
Para ambos casos –portada ornada o grabada – conviene más el uso del término
frontispicio, que significa en castellano “fachada o delantera de un edificio, libro, etc.”,
y es, por lo mismo, sinónimo de portada.
La portada es la fuente que suministrará los datos más importantes para la redacción del
asiento bibliográfico de la obra.
Dorso de la portada. Se consignan diversas informaciones de interés para el
catalogador: a) la historia de la edición, es decir número ordinal de la misma, cantidad
de ejemplares que la componen, tiradas especiales en papel de lujo o para bibliófilos,
etc.; b) el copyright, o el derecho de propiedad sobre la obra en virtud de haberse hecho
el depósito que marca la ley; c) fecha – día, mes y año- de impresión de la obra y
nombre del impresor.
Preliminares. Las páginas preliminares forman el conjunto de capítulos y documentos
que, en calidad de preámbulo, anteceden al cuerpo propiamente dicho de la obra, Su
objeto es prestar algunos hechos históricos, literarios o científicos para facilitar la
compresión de la obra.
Debemos distinguir: a) la dedicatoria, b) la gratitud, c) el prefacio, d) la introducción.
Dedicatoria. Es la nota o carta, casi siempre breve, que se imprime al principio de una
obra, comúnmente después de la portada y antes del prólogo, en virtud de la cual el
autor la ofrece, en calidad de homenaje, afecto, etc., a una persona determinada. La
dedicatorias tuvieron gran importancia y valor histórico en épocas anteriores, en que los
escritores, protegidos por reyes, señores, etc., debían testimoniar públicamente su
sentimiento en recompensa moral del beneficio a favor recibido del mecenas.
Gratitud. Es la mención de reconocimiento a que se considera obligado el autor
respecto de aquellas personas o instituciones que han cooperado a la realización de su
trabajo, facilitándole elementos de consulta, datos, documentos, referencias, etc.
Generalmente es breve como la dedicatoria y se pone a continuación de ésta en página
distinta.
Prefacio. Llamado también prólogo, isagoge, proemio, advertencia. Es el discurso o
nota que precede al texto y donde el autor expone consideraciones que juzga necesarias
para la mejor compresión y apreciación de la obra. En él se habla del origen y carácter
de la obra, del plan seguido por el autor, de los propósitos del libro, de cómo ha sido
desarrollado el asunto y de los colaboradores que han intervenido.
A veces el prólogo ha sido escrito por un tercero y consiste en un estudio sobre la
personalidad del autor , méritos de su obra, etc., adquiriendo, por su extensión e
importancia, los caracteres de un verdadero libro que procede y complementa al que le
sirve de introducción.
La lectura del prólogo siempre es útil para el catalogador, pues contribuye muchas
veces, con datos aclaratorios, a facilitar la mejor redacción de la noticia catalográfica y
la clasificación de la obra de que se trata.
Introducción. Algunos libros están precedidos, además del prefacio, de un capítulo de
introducción que presenta un resumen de los conocimientos previos necesarios para la
mejor inteligencia de la obra.
“Postface”. Es una especie de apéndice al prólogo y se justifica cuando la publicación
de la obra se ha realizado durante un período de tiempo relativamente largo y el autor
desea formular algunas aclaraciones, salvedades, etc., sobre el plan general originario
del trabajo.
Reglas e instrucciones, etc. Algunas obras –especialmente repertorios, diccionarios,
tratados en colaboración, etc. -, están precedidas de observaciones prácticas, reglas,
instrucciones, etc., destinadas a facilitar el uso o la mejor manera de servirse del libro y
de las tablas de abreviaturas que se acompañan.
Bogotá DC. 11 de febrero de 2002.